Ücret Hesaplaması

Hesaplamaya başlamadan evvel bazı önemli kavramlara değinmek istiyorum.

Ücreti brüt ve net olarak ikiye ayıralım. Ücret kesintilerin yapılmamış olduğu haline brüt ücret diyoruz. Net ücret ise bu kesintilerden sonra personelin eline geçen çıplak ücrettir.

Ücret temel olarak 2 kesintiye tabidir. Bu kesintiler SGK’ya ödenen sigorta primleri ve vergi dairesine ödenen vergilerdir ve belli hadler üzerinden hesaplanırlar. Yani hiçbir kesinti brüt ücret üzerinden yapılmaz. (Damga vergisi hariç)

İlk olarak sigorta kesintisini ele alalım. Sigorta kesintisi belli bir taban ve tavan rakam üzerinden hesaplanır. Asgari ücret SGK tabanıdır. Asgari ücretin 6.5 katı da tavan. Yani asgari ücretten aşağı bir rakamdan ve sigorta tavanı olan 6.5 katından fazla bir ücret alsanız da hesaba katılmaz.

Örnek vererek açıklamak gerekirse, asgari ücret şuan 886,50-TL ve siz 30 gün çalıştıysanız minimum 886,50-TL maksimum 5.762,40-TL üzerinden hesaplama yapmak zorundasınız. Eğer hesabını yaptığınız kişi 30 gün için yani aylık 10.000-TL ücret alıyorsa bu rakam sizin muhatabınız değildir. Siz azami rakam olan 5.762,40-TL’yi baz alırsınız. SSK tavanı buna denir. 30 gün için 886,50-TL yani asgari ücretten daha düşük bir ücret ödemeniz zaten kanunen mümkün değildir. Yani bir kişiye aylık 150-TL ücret ödeyemeyeceğiniz için taban rakamınız da 886,50-TL olmak zorundadır.

Şimdi sigorta kesintimizi yapalım;

Örnek boyunca 2012 verilerini kullanalım;

Tabanın asgari ücret olacağını konuşmuştuk; 886,50-TL

Tavan da 6,5 katı yani 5.762,40-TL (Küsürat farkı olabilir. Bakanlık yuvarlak rakam belirler)

Personelin maaşı brüt 7.000-TL olsun. Daha önceden de anlattığımız gibi sigortanın tavanı ve tabanına bakmalıyız. Tavanın üzerinde maaş alan personelimiz için biz tavanı baz alıyoruz. Eğer personelin brüt ücreti 5.000,00-TL olsaydı bu rakamı baz alacaktık.

Sigorta kesinti oranımız %15’dir.

(SSK İşçi Payı = Malüllük, Yaşlılık ve Ölüm Sig. Primi %9 + Genel Sağ. Sig. %5 + İşsizlik Sig. %1)

5.762,40-TL x 0,15 = 864,36-TL Sigorta kesintisi

7.000,00-TL – 864,36-TL = 6.135,64-TL’miz kaldı.

Elde ettiğimiz bu rakam gelir vergisinin hesaplanacağı matrahtır.

Sıra vergilerin kesintisinde;

2 tane vergimiz var. Damga vergisi ve gelir vergisi. Öncelikle gelir vergisini kesiyoruz.

Sigorta kesildikten sonra kalan rakam gelir vergisine esas rakamı verir. Gelir vergisinin ilk basamağı %15’dir. Yıl içinde kişi kazanç sağladıkça geliri artar ve daha üst basamaklardan kesintiye tabii olur.

Gelir vergisinde sigortada olduğu gibi bir taban tavan kavramı yoktur. Basamak kavramı vardır. Bu yazımızda basamaklara girmeyeceğim. Gelir vergisi basamakları için ayrıntılı başka bir konu işleyeceğim.

6.135,64-TL x 0,15 = 920,35-TL gelir vergisi kesintisi.

Damga vergisi ise diğerlerinden daha basit bir hesap. Oranı 0,0066’dır ve direk brüt ücret baz alınır;

7.000,00-TL x 0,0066 = 46,20-TL damga vergimiz.

Sigortamız 864,36-TL gelir vergimiz 920,35-TL ve damga vergisi 46,20-TL

Toplam 1.830,91-TL kesinti yapılması gerekiyor.

Bu da 7.000,00-TL – 1.830,91-TL = 5.169,09-TL net ücret’e tekabül edecektir.

Daha detaylı SGK Kesintisi bilgisi almak için buraya, Gelir Vergisi Kesintisi hakkında bilgi almak için ise buraya tıklayabilirsiniz.

Buna ek olarak AGİ ödemesini de merak ediyorsanız ilgili konuya buradan ulaşabilirsiniz.

Brütten Nete veya Netten Brüte maaş hesaplamasını ise buradan kolayca yapabilirsiniz.

10 Yorumlar

  1. Fulya altın Yanıt

    Sgk primi dışında kalan gelir vergisi ve damga vergisini işveren mi ödemekle yükümlü ?

    • Okan Koçak Yanıt

      İşveren işçi adına ödemekle yükümlüdür. Aslen işçi öder, işveren aracıdır. Parayı ücreti öderken keser ve devlete öder.

      Eğer brüt ücretten anlaştıysanız örneğin 3500’den ay sonunda 2000 alırsınız. Çünkü 1500 sigorta ve vergilere gider.
      Netten anlaştıysanız örneğin 2000 alıyorsanız işveren size 2000’i ödedikten sonra devlete 1500 sigorta ve vergi öder.

      Aynı kapı.

    • Okan Koçak Yanıt

      İlk dilim 11.000-TL. Kümülatif vergi matrahını anlatmak için örnek uygun değil. Ayrıca hedef kitlemizin bir çoğu bu şekilde hesaplamayı bile bilmiyor. Bunu kavrasınlar kümülatif gelir vergi matrahı gerektiren bir örnek de veririz.

  2. hamdi ceylan Yanıt

    sayın hocam ben 3 yıldan beri bir işyerinde çalışmaktayım kullanmadığım iznimi çalıştığım işyeri kullanmış gibi göstereceğini söylüyor bunun için ne yapmam gerekiyor bir bilgi verirseniz memnun olurum saygılarımla

    • Okan Koçak Yanıt

      Öncelikle şunu söylemeliyim; Ücret Hesaplaması makalesinin altına neden yıllık izin ile ilgili bir soru sorulur?

      Cevaba geçelim;

      Hiç bir şey yapmanıza gerek yok. Siz izin formu imzalamadıysanız kullanmadınız demektir. Kullanmadığım izni kullandım diye gösterecekler diye bişey yok. Zaten yıllık izinler bir yere girilmiyor. En fazla bordronuza yıllık izin olarak işlerler. Siz de o bordroyu imzalamazsınız.

      işvereni uyarın. İleride kullanmak istediğiniz gün geldiğinde kullandırmazlarsa yasal haklarınızı talep edeceğinizi belirtin. Ayağını denk alsın.

  3. MUSTAFA EŞME Yanıt

    GÜNLÜK 10 SAAT ÇALIŞTIRILIYORUM. HAFTANIN 6 GÜNÜ 10 SAAT. MAAŞIM NET 1375 TL. ŞİMDİ SORUM 1-) NORMALDE 8 SAAT ÇALIŞMIŞ OLANLARA ORANLA MAAŞIM NE OLURDU ?
    NORMAL ÇALIŞANLARIN SAAT ÜCRETİ HESAPLANIRKEN 225 ŞE BÖLÜNÜYOR. BENİMKİ 285 ŞEMİ BÖLÜNECEK. ÇÜNKÜ PAZARLARDA HESAPLANIYORMUŞ. NORMAL ÇALIŞAN SAATİ 225/30= 7,5 SAAT YARIM SAATİ YEMEKTEN SAYILMIYOR. BENİM 10 SAAT İSE 9,5 SAAT ÇALIŞMA GÖRÜLÜYOR. BUDA 9,5×30: 285 SAAT EDİYOR PAZARDA SAYILDIĞINDAN KANUNEN? LÜTFEN DELİ OLACAM HESAPLAYAMADIM. 10 SAAT ÜZERİNDEN ANLAŞMAM VAR. BUNA GÖRE HESABIMI YAPMAM LAZIM MAİL ADRESİME YAZAN OLURSA SEVİNİRİM. mustafa_esme@hotmail.com

    • Okan Koçak Yanıt

      Mustafa Bey kaç saat üzerinden anlaşmanız olduğunun bir önemi yok. Haftada 6 gün çalışıyorsanız 45/6= günde 7,5 saat çalışmak zorundasınız demektir. Eğer bir devamsızlığınız da yoksa, ki yoktur, bu 7,5 saatin üzerine çalıştığınız her saat fazla mesainizdir.

      Günde 10 saat çalışıyorsanız günlük 2,5 saat mesainiz var demektir.
      1.375-TL / 225 saat = 6,11-TL sizin 1 saatlik maaşınız.
      2,5 saat mesai x 1,5 katsayı x 6,11-TL = 22,92-TL günlük fazla mesainiz. Bu rakam maaşınıza günlük eklenmeli.

      Kaç seneden beri bu işyeri için çalıştığınızı bilmiyorum fakat bir haksızlık varsa hakkınızı arayın Mustafa Bey.

  4. ogün soytekin Yanıt

    ben 2006 yılında iş kazası geçirdim geriye dönük 1 günlük giriş çıkışımı yapmışlar.
    mahkeme heyet raporu ve maruriyet raporu istedi heyet bana 19 ay çalışamaz raporu yazdı benim raporumun oldugu tarihte benim sigortam yoktu ve ssk daki görevli sana rapor parası yatacak dedi bunun hesaplanması ne şekilde yapılıyor alacagım ücret tahminen ne kadardır. iyi günler iyi çalışmalar

Yorum Yap

Menü