İşverenin İşçilik ve Personel Maliyeti Nasıl Hesaplanır?

İşveren maliyeti en kısa haliyle Brüt Ücret + SGK İşveren Payları formülü ile bulunur. Ben hesaplamaların nasıl yapıldığını biliyorum bana sadece maliyetleri göster derseniz tablo aşağıda fakat öğreneceğim çok şey var derseniz makalemizi incelemeye devam edin…

İşveren Maliyetleri 2016  
Tüm Sigorta Kollarına Tabi İşçiler (Normal İşçi)SGDP'ye Tabi İşçiler (Emekli İşçi)
Brüt Ücret1.647,00Brüt Ücret1.647,00
SGK İşçi Payı %14230,58SGK İşçi Payı %7,5123,53
SGK İşçi İşsizlik Payı %116,47SGK İşçi İşsizlik Payı-
Gelir Vergisi Matrahı1.399,95Gelir Vergisi Matrahı1.523,47
Gelir Vergisi %15209,99Gelir Vergisi %15228,52
Damga Vergisi %0,075912,50Damga Vergisi %0,075912,50
Asgari Geçim İndirimi (Bekar)123,53Asgari Geçim İndirimi (Bekar)123,53
Net Ücret (Agi Dahil)1.300,99Net Ücret (Agi Dahil)1.282,45
SGK İşveren Payı %20,5337,64SGK İşveren Payı %24,5403,52
SGK İşveren İşsizlik Payı %232,94SGK İşveren İşsizlik Payı-
İşverene Maliyet2.017,58İşverene Maliyet2.050,52
5510 Sayılı Kanun %5 İndirimli Maliyet1.935,235510 Sayılı Kanun %5 İndirimli Maliyet-

Fakat bunu yazıp bir iki örnek vermek İşveren Maliyetinin nasıl bulunduğu sorusunu cevaplamaya yetmez. Çünkü şu sorulara cevap bulamıyorsanız internette boşuna zaman kaybediyorsunuz demektir;

1- Normal bir işçinin (tüm sigorta kollarına tabii) maliyeti nasıl hesaplanır?
2- Emekli bir kişinin (sosyal güvenlik destekleme primine tabii) maliyetini nasıl hesaplarım?
3- İşveren maliyeti içinde neler var? İşveren payları derken ne kastediliyor?
4- Yıllık maliyetini nasıl bulurum?
5- İşçinin ücreti sigorta tavanını aşıyorsa?
6- Sadece ücret vermeyip prim ikramiye vb. ödemeler yapıyorsam nasıl hesaplayacağım?
7- 5510 sayılı kanun ile %5 yada 110-TL’lik teşvik indirimlerini ne şekilde hesaba katacağım?
8- ve en kafa karıştırıcı kısmı, netten çalışılan şirketlerde bu hesap nasıl yapılmalı?

1 – Normal bir işçinin maliyeti nasıl hesaplanır?

Brüt ücretinizi 2016 asgari ücreti olan 1.647,00 olarak baz alalım ve SGK işveren payını ekleyelim;

1.647,00 x %22,5 = 370,58 SGK İşveren payı.

Toplarsak 1.647,00 + 370,58 = 2.017,58 Normal bir işçinin işverene maliyeti.

2 – Emekli bir kişinin maliyetini nasıl hesaplarım?

1.647,00 x %24,5 = 403,52 SGK İşveren payı.

Toplarsak 1.647,00 + 403,52 = 2.050,52 Emekli bir işçinin işverene maliyeti.

3 – İşveren maliyeti içinde neler var? İşveren payları derken ne kastediliyor?

Yukarıdaki 1 ve 2 numaraları maddeleri çözerken %22,5 ve %24,5 oranlarını kullandık. Sorumuz oranları nereden bulduğumuzu soruyor. İnceleyelim.

Önce normal işçinin %22,5 oranını açıklayalım. Bu oranı şöyle buluyoruz;

  • %2 Kısa vadeli sigorta kolları kesintisi (İşyeri tehlike derecesine göre artabilir ama büyük çoğunluğun oranı %2’dir)
  • %11 Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları (Teşviklere ait indirimler hep bu oran üzerinden yapılır)
  • %7,5 Genel sağlık sigortası primi
  • %2 İşveren işsizlik sigortası

Toplarsanız %22,5 oranını bulursunuz. Bu tutarlar Brüt ücretin üzerine eklenir. Yani işveren BRÜT ÜCRET haricinde bir de bu sayılanları öder.

Şimdi de emekli işçinin %24,5 oranını açıklayalım.

  • %22,5 Sosyal güvenlik destekleme primi
  • %2 Kısa vadeli sigorta kolları kesintisi

Toplarsanız %24,5 oranını bulursunuz.

4- Yıllık maliyetini nasıl bulurum?

Basit bir örnek verelim. Asgari ücret alan bir işçinin 2016 yılında bana maliyeti ne olacak?

İşçimizin 1 aylık maliyeti 1.647,00 x 1,225 = 2.017,58.

Bunu 12 ile çarparak 1 senelik maliyetini bulurum. 24.210,90 TL senelik maliyeti olacaktır.

5- İşçinin ücreti sigorta tavanını aşıyorsa?

2016 yılında sigorta tavanı 10.705,50-TL ve bunun üzerinde maaş alan bir işçiden en fazla 10.705,50 baz alınarak sigorta kesilir. Üzerinde olan kısımdan sigorta kesilmeyecek. (2016 için geçerli)

11.000 TL aylık brüt ücreti olan bir işçinin maliyetini hesaplayalım. Tek yapmamız gereken İŞVEREN PAYINI tavandan hesaplamak ve yine brüt ücret ile toplamak.

11.000 + ( 10.705,50 x 0,225) = 13.408,74-TL aylık maliyeti olacaktır. Senelik maliyetini de 12 ile çarparak bulabiliriz.

6- Sadece ücret vermiyorsak, yani prim veya ikramiye alıyorsa ne yapmalıyız?

Aslında yapılacak olan şey hepsini toplamaktan ibaret. 1.647,00 ücret alan işçimizin senelik ortalama 500 prim + 200 ikramiye aldığını düşünelim. Toplam 2.347,00 edecektir.

2.347,00 x 1,225 = 2.875,08 aylık işçinin maliyeti çıkar. Yine 12 ile çarparak senelik maliyetini bulabiliriz.

7- 5510 sayılı kanun ile %5 yada 110-TL’lik teşvik indirimlerini ne şekilde hesaba katacağım?

Eğer bir teşvik söz konusu ise ülkemizde genellikle Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları priminden indirime gidilmektedir. (%11) Örneğin 5510 sayılı kanun ile gelen %5’lik indirim buna örnektir. İşverene olan maliyeti bulurken kullandığımız %22,5 oranı (emekli için %24,5) üzerinden %5’lik bir indirim sağlamaktadır. Yani;

%22,5 – %5’ten = %17,5’lik bir işveren primi uygulanmaktadır. Bu durumda 1.647,00 x %17,5 = 288,23 İşveren payı çıkmaktadır ve maliyet 1.647,00 + 288,23’ten 1.935,23 olmaktadır.

8- Netten çalışılan şirketlerde bu hesap nasıl yapılmalı?

Farkettiğiniz üzere tüm hesaplamalar Brütten yapılmaktadır. Makalemiz ile ilgisi olmasa da hatırlatmakta fayda görüyorum, tazminatlar da brüt ücret üzerinden hesaplanır. Yani neti brüte çevirmeyi bilmeniz gerekmektedir. Bunun için sitemizde yer alan netten brüte uygulamasını da kullanabileceğiniz gibi varsa bordro programınızı da kullanabilirsiniz.

Netten brüte çevirmek ayrı bir makalemizin konusu olacak fakat burada basit bir örnek yapalım;

Örneğin aylık 2000-TL net ücret alan bir işçinizin aylık maliyetini hesaplayalım;

1.647,00 Brüt ücret alan bir işçinin ne kadar net aldığını bulmalıyız;
1.647,00 x %15 = 247,05 SGK işçi payı
1.647,00 – 247,05 = 1.399,95 Gelir vergisi matrahı
1.399,95 x %15 = 209.99 gelir vergisi
1.647,00 x %0,0759 = 12,50 damga vergisi
1.647,00 – (247,05+209,99+12,50) = 1.177,46
123,53 Agi’yi de eklersek 1.177,46 + 123,53 = 1.300,99-TL.

Bunu neden yaptık? Oranlayabilmek için; 1.300,99 / 1.647,00 = 0,789914997

Bu oranı kullanarak 1.300,99 değil de 2000 alsaydı brüt ne olurdu? sorusunun cevabını bulacağız. İşveren payını da ekledik mi işimiz bitiyor;

2000 / 0,789914997 = 2531,92 Brüt ücret. Yani bir işçiye 2.531,92 brüt ücret verirsek eline 2000-TL AGİ dahil geçecektir. Peki maliyet nedir? 2.531,92 x 1,225 = 3.101,60 işverene olan aylık maliyet.

Elbette 12 ile çarpınca yaklaşık olarak işçinin senelik maliyetini bulursunuz fakat sonucunuz doğru çıkmaz. Çünkü gelir vergisi belli bir yerden sonra %15 değil %20’ye çıkacaktır. Bu artış sapmaya sebep olur. Hele ki 2000 değil 5000 TL ücret alan biri için bu hesabı yapmak büyük sapmaya sebep olacaktır.

4 Yorumlar

  1. Merhaba Okan bey öncelikle ilginizden dolayı teşekkür ederim;

    En son ayrıldığım işyerinden 20 günlük maaşımı alamadım yani banka hesabıma yatması gereken tarihte 05/02/2016 da ocak ayına ait olan 20 günlük maaşı yatırmadılar işten çıkarılırken tarafıma tüm haklarımı aldım şeklinde bir dilekçe imzalatıldı bende malesef imzaladım elimde ocak ayına ait 20 günlük hesaplanmış bordrom var maaşlar bankaya yatıyordu ama benim 20 günlük param yatmadı bu konuda nasıl bir yol izleyebilirim.

    Bilgilerinizi rica ederim.

    İyi çalışmalar.

    • Okan Koçak

      O belgeyi imzalamış olmanızın hiç bir anlamı yok.

      Elbete 20 günlük maaş için mahkemeye gidemezsiniz. Fakat işkur’a işçi şikayetinde bulunmanızı rica edeceğim. Biraz geç olur ama paranızı alırsınız diye düşünüyorum.

      Dava açmak en kesin yoldur ama masrafları sizi zarara sokar. İşkur ücretsiz arabuluculuk desteği verecektir. Bu arada işverene sordunuz mu? Belki basit bir unutkanlık yada yanlış anlaşılma vardır?

  2. okan bey peki e bildirgede kesinti oranları nası hesaplanıyor
    1.330.976,36 toplam sgk matrahı 359 kişi çalışıyor normal çalışan ödenecek net tutar tahakkuk fişinde 499.139,64
    çıkıyor yani 22,5 oranla tutmuyor bunu nası hesaplıyoruz.orda oranlar
    Kısa vadeli sigorta 2
    Malüllük yaşlılık 20
    Genel sağlık 12,5
    işsizlik 3
    damga 23,50

    • Okan Koçak

      Tehlike derecesi nedeniyle Kısa Vadeli Sigorta’da farklılık olabileceği gibi çalışanlarınızdan bazılarını bazı sigorta türlerinden muaf tutmuş olabilirsiniz. Ayrıca bu rakamlara emeklilerde dahil midir? Sorunuza bordro icmallerine bakmadan cevap vermek doğru olmaz.

Menü